Deducción IRPF aerotermia: requisitos, certificados y plazos 2026

Si estás pensando en cambiar tu caldera por una bomba de calor, la deducción IRPF aerotermia es probablemente la ayuda más grande que tienes a mano en 2026. Puede rebajar hasta 3.000 € por propietario lo que pagas en la declaración de la renta. El problema es el reloj. Las modalidades del 20 % y del 40 % solo cubren obras hechas y pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026. Y el certificado energético final tiene que estar expedido antes del 1 de enero de 2027.

Quedan pocas semanas. Y la deducción no se pierde por la máquina que elijas, sino por papeles: un certificado previo que no existe, una factura en efectivo o un certificado final que llega en enero. En esta guía vas a ver qué modalidad encaja con la aerotermia, qué te pedirá Hacienda, cuánto te puedes deducir con ejemplos y un calendario realista para llegar a tiempo.

Si quieres la foto general, con CAE y convocatorias autonómicas, la tienes en nuestra guía sobre el resto de ayudas que siguen vigentes. Aquí nos centramos solo en el IRPF y en su letra pequeña.

Deducción IRPF aerotermia: las tres modalidades vigentes

La deducción está en la disposición adicional quincuagésima de la Ley del IRPF. La última prórroga llegó con el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, con efectos desde el 1 de enero de 2025, y el Congreso lo convalidó el 26 de marzo. Tiene tres modalidades:

En la práctica, el máximo que te puedes deducir en una vivienda es de 1.000 € con el 20 % (20 % de 5.000 €) y de 3.000 € con el 40 % (40 % de 7.500 €). El 60 % puede llegar a 9.000 € en total, pero solo si la obra la hace la comunidad en el conjunto del edificio.

Cuentan las cantidades pagadas desde el 6 de octubre de 2021, fecha en que nació la deducción. Si empezaste a pagar una obra hace meses, esos pagos también entran.

Qué modalidad encaja cuando cambias a aerotermia

Para un cambio de caldera de gas o gasóleo a aerotermia, la modalidad que suele encajar es la deducción del 40 % por eficiencia energética. La razón está en cómo calcula el certificado energético.

La demanda de calefacción y refrigeración depende sobre todo de la envolvente: aislamiento, ventanas, puentes térmicos. Cambiar el generador apenas la mueve. Lo que sí cambia, y mucho, es el consumo de energía primaria no renovable. Pasas de quemar gas o gasóleo a una bomba de calor que toma la mayor parte de la energía del aire. Si quieres ver el efecto en letras, te explicamos cuántas letras puede subir tu certificado según el punto de partida.

Así queda cada caso:

• Solo aerotermia: apunta al 40 %. Que llegues al 30 % de reducción o a la letra A o B depende del sistema anterior y de la vivienda. Pide al técnico certificador una simulación antes de firmar.
• Aerotermia más aislamiento o ventanas: lo normal es que la obra encaje mejor en el 40 %. El 20 % solo tiene sentido si no llegas al 30 % pero sí reduces la demanda un 7 %. Una misma obra no puede aplicar las dos.
• Aerotermia centralizada del edificio: si la obra es de la comunidad y el certificado del edificio refleja una reducción de al menos un 30 % del consumo de energía primaria no renovable, o la clase A o B, entra en el 60 %, con plazo hasta el 31 de diciembre de 2027.

La propia Agencia Tributaria pone como ejemplo en su manual una vivienda que añade aislamiento y aerotermia y pasa a clase B. Y la Dirección General de Tributos confirmó en la consulta vinculante V1462-25 que unas obras con aerotermia, placas solares, ventanas nuevas y aislamiento encajan, en principio, en estas deducciones, según la mejora que acredite el certificado.

Requisitos de la deducción IRPF aerotermia que te puede pedir Hacienda

Los requisitos de la deducción por eficiencia energética son los mismos para cualquier obra, y la aerotermia no tiene trato especial. La deducción no se solicita: la aplicas tú en la renta y Hacienda puede revisarla después. Por eso conviene tener cada requisito documentado desde el primer día.

Quién puede aplicarla y en qué vivienda

• Solo propietarios. Si vives de alquiler, no puedes aplicarla aunque pagues tú la obra. Cada copropietario se deduce lo que haya pagado según su porcentaje de titularidad, aunque la factura esté a nombre de uno solo. En gananciales, se atribuye al 50 % a cada cónyuge.
• Vivienda habitual, o una de tu titularidad que tengas alquilada como vivienda o en expectativa de alquiler. En este último caso tienes que alquilarla antes del 31 de diciembre de 2027.
• Quedan fuera las segundas residencias que no alquilas, la parte de la vivienda afecta a una actividad económica y los garajes, trasteros, jardines o piscinas.
• Obra nueva, no. Sin un certificado anterior a la obra no hay mejora que acreditar.

Si tributas en el País Vasco o Navarra, tu IRPF es foral y esta deducción estatal no se aplica tal cual. Consulta en tu hacienda foral.

Los dos certificados energéticos

Es el requisito que más deducciones tumba. Necesitas el certificado energético antes y después de la obra, firmados los dos por un técnico competente. Los dos tienen que estar registrados en el registro autonómico, según el Real Decreto 390/2021.

• El certificado previo vale si no han pasado más de dos años entre su expedición y el inicio de la obra.
• No sirve un certificado "previo" hecho después de instalar: refleja la casa ya con aerotermia.
• Si el certificado previo no se registró y ya pasó el plazo de inscripción, la AEAT considera que no procede la deducción.

Pago y gastos que entran

• Paga con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Lo pagado en efectivo no da derecho a deducción, ni un euro.
• Entra todo lo necesario para la obra: equipo, instalación, honorarios, proyecto, licencia de obras y los propios certificados energéticos. El IVA que pagas también forma parte de la base.
• No entra lo fósil. Los costes de instalar o sustituir equipos de combustibles fósiles quedan fuera. Si te ofrecen una de las bombas de calor híbridas con caldera de gas, pide que la factura separe cada parte.
• Se descuentan las subvenciones que recibas para la misma obra, una vez tengas la resolución definitiva.

Plazos: tu calendario hasta el 31 de diciembre de 2026

El plazo de la deducción por eficiencia energética en vivienda tiene tres fechas que importan. La obra tiene que estar hecha dentro de 2026. Tienes que pagarla antes del 31 de diciembre de 2026. Y el certificado final tiene que expedirse antes del 1 de enero de 2027. Si cualquiera de las tres se va a 2027, pierdes esa parte o la deducción entera.

Un calendario prudente si empiezas a finales de octubre:

1. Primera quincena de noviembre: certificado previo. Si no lo tienes, encárgalo ya y pide que lo registre. Sin él no empieces la obra. A la vez, pide presupuestos y pregunta a cada instalador por su fecha real de montaje.
2. Segunda quincena de noviembre: contrato y simulación. Pide al técnico certificador que estime si el cambio te lleva al 30 % o a la letra A o B. Firma con el instalador que pueda terminar con margen.
3. Diciembre, primeras semanas: obra. La duración depende de la vivienda y de si hay que tocar emisores o depósito. Te lo contamos en cómo es la obra de instalación.
4. Antes de Navidad: pago final y certificado posterior. Paga por banco el 100 %, incluida la última factura. Encarga el certificado final en cuanto la máquina funcione.
5. Después: registro. El derecho a deducir se genera en el año en que se expide el certificado, pero no puedes aplicarlo hasta que esté inscrito. Pide al técnico el justificante.

Cuánto supone la deducción IRPF aerotermia: ejemplos con números

Los ejemplos usan la deducción del 40 %. Para situar los importes, consulta lo que cuesta una instalación completa en 2026.

Caso 1. Un único propietario, sin subvención. La obra cuesta 11.000 € con IVA y certificados. La base queda limitada a 7.500 €, así que te deduces 3.000 €. Los 3.500 € restantes no generan deducción.

Caso 2. Pareja propietaria al 50 %, declaración individual. La misma obra de 11.000 €. Cada uno ha pagado 5.500 €, por debajo del límite de 7.500 €. Cada uno se deduce 2.200 €: 4.400 € entre los dos.

Caso 3. La misma pareja, declaración conjunta. Aquí el límite de 7.500 € es único. La deducción se queda en 3.000 €, 1.400 € menos que en el caso 2.

Caso 4. Con subvención autonómica. Obra de 14.000 € y ayuda de 3.000 €. La base parte de 11.000 € y vuelve a quedar en 7.500 €: deducción de 3.000 €. Si la ayuda fuera de 8.000 €, la base sería de 6.000 € y la deducción de 2.400 €.

Hay una pega que casi nadie cuenta: la deducción reduce lo que pagas de IRPF, pero no te devuelve más de lo que pagas. Si tu cuota del año es menor que la deducción, la diferencia se pierde. En las modalidades del 20 % y el 40 % no se arrastra a años siguientes. Si tienes ingresos bajos ese año, calcula con tu asesor cuánto podrás aprovechar de verdad.

Cómo se aplica la deducción IRPF aerotermia en la renta

La deducción se aplica en la declaración del año en que se expide el certificado posterior, con independencia de cuándo pagaste. Si el certificado final es de diciembre de 2026, la aplicarás en la Renta 2026, que se presenta en la primavera de 2027. En ese ejercicio entran todos los pagos desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2026.

En la modalidad del 40 %, la declaración te pide rellenar en el anexo de deducciones estos datos (así figuran en el manual de la Renta 2025; el modelo de 2026 aún no está publicado):

• La referencia de la vivienda.
• El NIF o NIE de la empresa que hizo la obra.
• Las fechas de los certificados anterior y posterior.
• El consumo de energía primaria no renovable de cada certificado.
• La letra de calificación obtenida.
• Las cantidades pagadas.

Guarda facturas, justificantes bancarios y certificados con su registro. Hacienda puede revisar la deducción durante el plazo de prescripción, así que no los tires al cerrar la renta.

Errores que te dejan sin deducción

1. Empezar la obra sin certificado previo, o con uno de hace más de dos años.
2. Pagar algo en efectivo, aunque sea la mano de obra o un extra.
3. Dejar la última factura o el certificado final para enero de 2027.
4. Presentar en conjunta sin simular la individual, si la vivienda es de dos propietarios.
5. Meter en la base la caldera de gas de un sistema híbrido.
6. No descontar la subvención que te hayan concedido para la misma obra.
7. Aplicarla siendo inquilino o en una segunda residencia que no alquilas.

Si no llegas a tiempo: qué te queda

Si a estas alturas no puedes tener la obra y el certificado final dentro de 2026, la deducción IRPF aerotermia del 20 % y del 40 % se te escapa. No cuentes con otra prórroga. En los dos últimos años, tres reales decretos con prórrogas de esta deducción (el 9/2024, el 16/2025 y el 2/2026) cayeron en el Congreso. Si llega una nueva, mejor, pero no lo planifiques así.

Lo que sigue disponible:

• La deducción del 60 % para edificios, si vives en un bloque y la comunidad hace una obra de rehabilitación energética del conjunto. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2027 y certificado del edificio antes del 1 de enero de 2028. Cada propietario se deduce según su coeficiente de participación, y lo que exceda de 5.000 € al año se arrastra cuatro ejercicios, con un tope de 15.000 €.
• Los Certificados de Ahorro Energético (CAE), que no dependen del IRPF.
• Las convocatorias autonómicas que abra tu comunidad.

Te contamos cómo funcionan los CAE y las ayudas autonómicas en la guía de ayudas y subvenciones para aerotermia. Si además piensas en autoconsumo, revisa cómo encaja la aerotermia con placas solares.

Preguntas frecuentes

¿Puedo aplicar la deducción IRPF aerotermia si vivo de alquiler?

No. Según la Agencia Tributaria, solo pueden aplicarla los propietarios de la vivienda. Si el propietario hace la obra en un piso que te alquila como vivienda habitual, es él quien puede deducirla.

¿Qué pasa si termino la obra en 2026 pero pago la última factura en enero?

Lo pagado en enero de 2027 no entra en la base del 20 % ni del 40 %. Lo pagado hasta el 31 de diciembre sí cuenta, siempre que el certificado final se expida antes del 1 de enero de 2027. Pide al instalador que el último pago caiga en diciembre.

¿Sirve la deducción en una segunda residencia?

Solo si la tienes alquilada como vivienda o en expectativa de alquiler y la alquilas antes del 31 de diciembre de 2027. La deducción en vivienda alquilada sí es posible, pero una casa de vacaciones que usas tú queda fuera.

¿Una aerotermia híbrida desgrava entera?

No. La ley excluye los costes de instalar o sustituir equipos que usan combustibles fósiles. Solo cuenta la parte de la bomba de calor y su instalación, así que pide una factura que separe las partidas.

¿Es compatible con una subvención autonómica?

Sí, pero lo subvencionado se descuenta de la base. Si te conceden la ayuda después de haber aplicado la deducción, tendrás que regularizarla en la declaración del año de la concesión.

Conclusión

La deducción IRPF aerotermia del 40 % puede ahorrarte hasta 3.000 € de IRPF por propietario, pero solo si cuadras las fechas. Necesitas la obra hecha y pagada por banco en 2026 y dos certificados registrados, el final expedido antes del 1 de enero de 2027. Con dos propietarios, simula la declaración individual antes de elegir la conjunta. Si vas a por ella, mueve ya el certificado previo y pide presupuestos a instaladores que puedan montar en noviembre o principios de diciembre. En el formulario de más arriba puedes pedir hasta 3 presupuestos de tu zona.